Инвестирате в акции през Interactive Brokers? Купувате ETF-и в Trading 212? Имате пари в Revolut или IUVO? Тогава тази статия е „задължителна“ за вас!
Реших да я напиша за улесение на всички, които напоследък ме питаха на формите към БНБ. Явно националната ни банка добре се позиционира в публичното пространство и въпреки, че досега почти никой не подаваше тези форми, най-вероятно това скоро ще се промени – особенно гледайки размера на предвидените санкции.
Много инвеститори не знаят, че при определени условия законово трябва да декларират инвестициите си пред БНБ. Санкциите за неспазване могат да достигнат до 10 000 лева глоба, а при повторно нарушение – до 20 000 лева!
В тази изчерпателна статия ще разберете «точно какво, кога и как» трябва да декларирате, за да спите спокойно и да избегнете неприятности с Българската народна банка.

⚡ Кратко резюме
Ако нямате време да четете всичко, ето най-важното:
✅ Трябва ли да декларирате?
ДА, ако към 31 декември общата стойност на следните активи е 50 000 лева или повече:
• 💼 Акции и ETF в чуждестранни брокери (Interactive Brokers, Trading 212, eToro и др.)
• 💰 Парични средства в чуждестранни банки (Revolut, Wise, Paysera и др.)
• 📊 P2P инвестиции (IUVO, Mintos, Bondora и др.)
• 💵 Облигации и други ценни книжа
• 💸 Предоставени кредити на чуждестранни лица
📅 Кога?
До 31 март на следващата година (за 2024 г. → до 31 март 2025)
📝 Каква форма?
СПБ-8 – Годишен отчет за вземания и задължения от/към чуждестранни лица
💸 Санкции?
• Първо нарушение: 500 – 10 000 лв глоба
• Повторно нарушение: 1 000 – 20 000 лв глоба
📞 Контакт БНБ
☎️ 0882 103 561 | 📧 spb@bnbank.bg

🎯 Какво е СПБ-8 и защо трябва да ви интересува
Какво представлява СПБ-8?
СПБ-8 е статистическа форма за Годишен отчет за вземанията и задълженията на местни физически лица от/към чуждестранни лица“.
По-простичко казано: това е формулярът, с който декларирате пред БНБ всички ваши инвестиции и пари в чужбина
Правна основа
Задължението за подаване на СПБ-8 идва от:
• Валутен закон, чл. 10, ал. 2
• Наредба № 27 на БНБ, чл. 13
• Закон за Българската народна банка, чл. 42
Тоест – това не е препоръка, а законово задължение!
Защо съществува СПБ-8?
БНБ събира тази информация за:
1. Статистика на платежния баланс на България
2. Международна инвестиционна позиция на страната
3. Мониторинг на капиталовите потоци
Данните се използват за изготвяне на икономически анализи и отчети на национално и международно ниво.

👥 Кой трябва да подава СПБ-8?
Основното правило
Всяко физическо лице, което към 31 декември на отчетната година притежава активи в чужбина на обща стойност 50 000 лева или повече.
Какво се включва в изчислението?
✅ Включват се:
1. Акции в чуждестранни компании
• US акции и Европейски акции
• Всички акции, купени през чуждестранен брокер
2. ETF-и (Exchange-Traded Funds)
• Всички други борсово търгувани фондове
3. Парични средства в чуждестранни сметки
• Revolut
• Wise (TransferWise)
• Paysera
• Традиционни чуждестранни банки
4. P2P инвестиции (peer-to-peer кредитиране)
• IUVO
• Mintos
• Robocash
• Bondora и други платформи
5. Дългови ценни книжа
• Корпоративни облигации
• Държавни облигации
• ETN (Exchange-Traded Notes)
6. Кеш в брокерски сметки
• Непарични USD/EUR в Interactive Brokers
• Кеш в Trading 212
• Всички неинвестирани средства
❌ НЕ се включват:
1. Акции/ETF, купени през БЪЛГАРСКИ брокер
• Karol
• Elana Trading
• Други български инвестиционни посредници
2. Криптовалути (засега – може да се промени в бъдеще)
3. Недвижими имоти в чужбина (за тях има отделна форма – СПБ-7Б)
Важно уточнение за българските брокери
Ако купувате акции на Apple през български инвестиционен посредник (например Intercapital), НЕ ги декларирате в СПБ-8 .
Но ако купувате същите акции директно през Interactive Brokers или Trading 212 , трябва да ги декларирате .
Защо? Защото при българския брокер има „местно лице – инвестиционен посредник“, което само се разбира с отчитането.

💰 Как се изчислява прагът от 50 000 лева?
Това е един от най-важните въпроси ! Много хора грешат точно тук.
Основното правило
Прагът от 50 000 лева се изчислява като СУМАТА на всички активи към 31 декември на отчетната година.
Формула за изчисление
ОБЩА СТОЙНОСТ =
Стойност на акции в IB
+ Стойност на ETF в IB
+ Кеш в IB
+ Стойност на акции в Trading 212
+ Стойност на ETF в Trading 212
+ Салдо в Revolut
+ Салдо в Wise
+ P2P инвестиции (IUVO, Mintos и др.)
+ Облигации
+ Други активи в чужбина
─────────────────────────────────────
= ОБЩО
Ако ОБЩО ≥ 50 000 лева → ТРЯБВА да подадете СПБ-8
Валутен курс
Всички суми в чуждестранна валута се преизчисляват в лева по официалния курс на БНБ към 31 декември .
Важни курсове за 2024:
• EUR/BGN: 1.95583 (фиксиран курс)
• USD/BGN: 1.88260 – проверка в сайта на БНБ
Пример за преизчисление:
Имате 25 000 USD в Interactive Brokers.
При курс 1.8826:
25 000 USD × 1.78 = 47 065 BGN
📊 Практически примери
✅ ПРИМЕР 1: Подава се СПБ-8
Interactive Brokers:
• US акции (Apple, Tesla и др.): 25 000 лв
• ETF (VWCE): 18 000 лв
• USD кеш: 3 500 лв

Trading 212:
• Акции: 5 000 лв

Revolut:
• EUR салдо: 2 000 лв

───────────────────────────────────
ОБЩО: 53 500 лв ✅

РЕЗУЛТАТ: ТРЯБВА да се подаде СПБ-8
❌ ПРИМЕР 2: НЕ се подава СПБ-8
Interactive Brokers:
• Акции и ETF: 35 000 лв

Trading 212:
• Акции: 8 000 лв

Revolut:
• Салдо: 4 000 лв

───────────────────────────────────
ОБЩО: 47 000 лв ❌

РЕЗУЛТАТ: НЕ се подава СПБ-8
(под прага от 50 000 лв)
❌ ПРИМЕР 4: НЕ се подава (български брокер)
Intercapital (БЪЛГАРСКИ брокер):
• US акции: 80 000 лв
• EUR кеш: 10 000 лв

───────────────────────────────────
ОБЩО: 90 000 лв, НО купено през
БЪЛГАРСКИ посредник ❌

РЕЗУЛТАТ: НЕ се подава СПБ-8
⚠️ Често срещана грешка
ГРЕШКА: „Имам 40 000 лв в IB и 12 000 лв в Revolut, но са на различни места, така че не трябва да декларирам.“
ПРАВИЛНО: Събирате ВСИЧКИ суми! 40 000 + 12 000 = 52 000 лв → ТРЯБВА да декларирате!

📝 Какво точно трябва да се декларира в СПБ-8?
СПБ-8 се състои от няколко таблици. Ето какво попълвате във всяка:
Таблица 1: Вземания (Задължения) от (към) чуждестранни лица
Ред 01 – Финансови кредити
Тук се посочват:
• P2P инвестиции (IUVO, Mintos, Bondora и др.)
• Предоставени заеми на чуждестранни физически/юридически лица
Пример:
P2P платформи:
– IUVO: 8 000 euro
– Mintos: 5 000 euro
───────────────
Общо в Ред 01: 13 euro (декларира се в хиляди валутни единици – т.е 13)
Матуритет – L – над еднагодина
S – под една година
Ред 02 – Търговски кредити
Отложени плащания по търговски сделки (за повечето индивидуални инвеститори – НЕ е приложимо ).
Ред 03 – Сметки, открити в чужбина
Тук посочвате салдата по всички сметки в чуждестранни банки/финтех:
Пример:
– Revolut: 2 500 euro
– Wise: 1 800 eurp
– Paysera: 500 euro
───────────────
Общо в Ред 03: 4 800 euro – декларира се 5 (хиляди)
⚠️ ВАЖНО: НЕ се посочва номерът на сметката, само салдото към 31.12 !
Ред 04 – Притежавани ценни книжа
Това е най-важната и най-сложната част!
Тук декларирате всяка отделна акция/ETF по следния начин:
За всяка позиция посочвате:
1. ISIN код (например: US0378331005 за Apple)
2. Брой акции/дялове (с точност до 6 знака след десетичната запетая)
3. Валута на емитиране (USD, EUR и др.)
4. Брой в началото на годината (01.01)
5. Брой в края на годината (31.12)
Пример за попълване:
ISIN код Емитент Брой 01.01.2024 Брой 31.12.2024 Валута
US0378331005 Apple Inc. 20.0 25.5 USD
IE00B4L5Y983 VWCE ETF 100.0 150.75 USD
US88160R1014 Tesla Inc. 10.0 10.0 USD
IE00B5BMR087 CSPX ETF 150.0 200.0 EUR
При деклариране на повече от пет записа, декларацията се подава само по електронен път!

📅 Срокове за подаване
Краен срок
До 31 март на годината, следваща отчетната.
Отчетна година Краен срок за СПБ-8
2024 31 март 2025
2025 31 март 2026
2026 31 март 2027
⏰ Важни бележки за сроковете
1. 31 март е твърд краен срок
• Не се удължава
• Не зависи от почивни дни (ако пада в събота/неделя, не се отлага)
2. Препоръка: Подайте поне 1 седмица преди крайния срок
• Ще имате време за корекции ако има грешки
• Избягвате стреса в последния момент
3. Какво се случва след 31 март?
• Всяко подаване след този срок се счита за закъснение
• Може да бъдете санкционирани (виж раздел „Санкции“)

🖥️ Къде и как се подава СПБ-8?
Имате два начина за подаване на СПБ-8:
Начин 1: Електронно подаване (ПРЕПОРЪЧВА СЕ) ✅
Предимства:
• ✅ По-бързо
• ✅ Автоматично потвърждение
• ✅ Може да правите корекции онлайн
• ✅ Не е нужно да ходите до БНБ
Начин 2: Хартиен носител (на място или по пощата)
📍 Адрес:
Българска народна банка
Деловодство
пл. „Княз Александър І“ №1
София 1000
Работно време: Понеделник – Петък, 9:00 – 17:00
Вариант B – По пощата:
Изпращате с препоръчано писмо с обратна разписка на същия адрес.
⚠️ ВАЖНО: Уверете се, че пощата е отбелязала дата на получаване преди 31 март!

🚨 Санкции при неподаване
Това е сериозният раздел! Много хора не знаят, че санкциите са реални и болезнени.
Правна основа
Санкциите се налагат на основание Валутен закон, чл. 30 :
Чл. 30. (1) Който наруши забрана по този закон или не изпълни
задължение, установено в него, се наказва:

1. ако е физическо лице – с глоба от 500 до 10 000 лв.;

(2) За повторно нарушение на този закон санкциите по ал. 1
се УДВОЯВАТ.
💰 Размер на санкциите
Вид нарушение Санкция Правна база
Неподаване на СПБ-8 Глоба: 500 – 10 000 лв ВЗ чл. 30, ал. 1
Закъсняло подаване Глоба: 500 – 10 000 лв ВЗ чл. 30, ал. 1
Непълни данни Глоба: 500 – 10 000 лв ВЗ чл. 30, ал. 1
Неверни данни Глоба: 500 – 10 000 лв ВЗ чл. 30, ал. 1
ПОВТОРНО нарушение Глоба: 1 000 – 20 000 лв ВЗ чл. 30, ал. 2
Какво се счита за „повторно нарушение“?
Второ нарушение в рамките на 2 години от първото.
Пример:
• 2023 г. – глоба 1 500 лв за закъснение
• 2024 г. – ОТНОВО закъснение
• Санкция: 3 000 – 20 000 лв (УДВОЕНА!)

🔍 Как БНБ установява нарушенията?
БНБ може да научи за вашите активи по следните начини:
1. Автоматичен обмен на информация (AEOI/CRS)
• Чуждестранните брокери автоматично докладват на НАП
• НАП споделя информацията с БНБ
2. Проверки на данъчни декларации
• Декларирали сте доходи от дивиденти/лихви
• БНБ кръстосва данни с НАП
3. Банкови преводи
• Трансфери над определени суми към/от чужбина
• Банките докладват на БНБ
4. Случайни проверки

❓ Често задавани въпроси (FAQ)
1. Трябва ли да декларирам акции в Interactive Brokers?
Отговор: ДА , ако общата стойност на всички активи (включително IB) е ≥ 50 000 лв към 31.12.
2. Трябва ли да декларирам Revolut?
Отговор: ДА , Revolut се счита за чуждестранна банка (Revolut UAB, Lithuania) и влиза в изчислението на прага.
3. Ако имам акции за 40 000 лв в IB и Revolut 12 000 лв?
Отговор: ДА , защото общо = 52 000 лв > 50 000 лв. Декларирате И ДВЕТЕ.
4. Трябва ли да посочвам номера на банковата сметка?
Отговор: НЕ , при СПБ-8 НЕ се изисква номер на сметка, само салдото.
5. Ако закупя акции през български брокер ?
Отговор: НЕ се декларират в СПБ-8. Българският посредник се занимава със статистиката.
6. Какво се случва ако имам позиция от 49 900 лв към 31.12?
Отговор: НЕ се подава СПБ-8. Прагът е 50 000 лв или повече .
7. Трябва ли да декларирам криптовалути?
Отговор: Към момента (2025) – НЕ . БНБ не третира крипто като „ценни книжа“. Но следете за бъдещи промени в законодателството!
8. Ако подам СПБ-8 веднъж, трябва ли всяка година?
Отговор: ДА , ако активите са ≥ 50 000 лв към всяко 31 декември. СПБ-8 се подава годишно .
9. Какво ако портфолиото ми е 55 000 лв на 31.12, но през годината е било 30 000 лв?
Отговор: ПОДАВА СЕ СПБ-8. Важи стойността към 31 декември , не средната.
10. Мога ли да коригирам подадена форма?
Отговор: ДА , може да се подаде коригираща форма .
11. Имам акции в IB чрез български брокер (custody account)?
Отговор: Зависи от конкретната схема. Ако българският брокер е посредник – вероятно НЕ. Консултирайте се с БНБ!
12. Какво ако забравя срока?
Отговор: Подайте формата веднага , дори и със закъснение! Колкото по-рано, толкова по-ниска вероятната санкция.
13. Плащам ли такса за подаване на СПБ-8?
Отговор: НЕ , подаването на СПБ-8 е безплатно .
14. Трябва ли да декларирам дивиденти от акциите?
Отговор: В СПБ-8 – НЕ . Дивидентите декларирате в данъчната декларация пред НАП.
15. Какво ако живея в чужбина, но съм български гражданин?
Отговор: Зависи дали сте „местно лице“ по смисъла на Валутния закон. Ако постоянният ви адрес е в България – вероятно ДА . Консултирайте се с БНБ!

🎓 Заключение и полезни ресурси
Обобщение на ключовите моменти
✅ СПБ-8 е задължителен за физически лица с активи в чужбина ≥ 50 000 лв
✅ Срок: до 31 март на следващата година
✅ Декларират се: акции, ETF, P2P, сметки в чужбина, облигации
✅ Санкции: 500 – 10 000 лв (при повторно: до 20 000 лв)
✅ Подаване: Електронно (с КЕП) или на хартия
✅ Безплатно е
📊 Бърза справочна таблица
Какво Отговор
Праг ≥ 50 000 лв
Форма СПБ-8
Срок До 31 март
Периодичност Годишно
Санкция 500 – 10 000 лв
Подаване Електронно или хартия
Цена Безплатно
📞 Важни контакти
Българска народна банка – Дирекция „Статистика“
📍 Адрес: пл. „Княз Александър І“ №1, София 1000
☎️ Телефони:
• За СПБ-8: 0882 103 561
• Обща линия: 02/9145-1523 , 02/9145-1524
• Портал ИСИС: 02/9145-1405 , 02/9145-1916
📧 Email: spb@bnbank.bg
🌐 Уебсайт: https://www.bnb.bg
Работно време: Понеделник – Петък, 9:00 – 17:00
⚠️ Важна забележка
Тази статия е с информационна цел и не представлява юридически или данъчен съвет. За конкретни казуси се консултирайте с:
• Адвокат, специализиран в валутно право
• Счетоводител
• Данъчен консултант
Законодателството се променя, затова винаги проверявайте актуалните разпоредби на сайта на БНБ.
Дата на публикация: 27.10.2025
*Последна актуализация: Октомври 2025*

Disclaimer: Информацията в тази статия е актуална към датата на публикуване. Законодателството може да се променя. За най-актуална информация винаги проверявайте официалния сайт на БНБ (www.bnb.bg) или се консултирайте с професионалист.

Материалът СПБ-8: Пълното ръководство за декларация на инвестиции пред БНБ е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Материалът Защо българите в чужбина не могат просто да декларират доходите си в България е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Задължението за подаване е нормативно обосновано в чл. 50 от Закона за данък върху доходите на физическите лица.

По-долу ще разгледаме най-често срещаните случаи на получени доходи през данъчната година, за които подаването на декларацията е задължително.

И това са:

1. Доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа:
   • наем
   • извънтрудови правоотношения (граждански договор)
   • прехвърляне на права и имущество – (продажби на имоти, коли, акции)
   • парични и предметни награди – (бонуси от реферални програми)
   • лихви – от небанкови институции – например Р2Р платформи, лихвите по кеша в повечето брокери
   • други доходи
2. Доходи на земеделски стопани, еднолични търговци и лица, упражняващи свободни професии
3. Доходи от дивиденти и ликвидационни дялове, както и замяна на акции и дялове, получени от източник в чужбина! Дивидентите, изплатени от български дружества, вече са обложени и получената от нас сума е след удържане на данъка
4. Обратно получаване на застраховки живот и лихви по банкови сметки, получени от източник в чужбина и подробно описани в чл. 38, ал. 8 и ал. 13 от закона
5. Непогасената част от предоставените и/или получените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвърля 10 000 лв, с изключение на получените кредити от кредитни институции (банки)
6. Непогасената част от предоставените и/или получените парични заеми през същата или през последните 5 данъчни години, ако размерът им общо надхвърля 40 000 лв, с изключение на получените кредити от кредитни институции (банки)
7. Лицата, получили доходи от положен личен труд в дружествата, в които са собственици, съдружници, акционери, както и член-кооператори

По-важни изводи, или как да запомним правилата по-лесно:

1. Ако доходът не е получен, декларация не се подава
2. Ако доходите ти са облагаеми, почти винаги следва да подадеш декларация. Всъщност, не подаваш, само ако си получил доход по трудово правоотношение и:
   • имаш работодател по основно правоотношение към 31.12 на данъчната година, той е определил и изравнил годишния размер на данъка
   • нямаш работодател към 31.12 на данъчната година, но авансово удържаният данък е равен на дължимия данък върху общата годишна данъчна основа и/или отговаряш на останалите по-специфични условия, изброени в чл. 52 от закона
3. Облекчението за неподаване не важи, ако си получил и други доходи, освен тези по трудов договор
4. Декларация се подава, дори и ако не дължиш данък – ако ти се струва нелогично, спомни си частта с непогасените заеми
5. Ако не си ползвал данъчно облекчение при работодателя си, но искаш да упражниш това свое право, може да подадеш данъчна декларация. В нея може да поискаш данъка си за възстановяване, дори и да нямаш задължение за подаване. Важното тук е да провериш и да си сигурен, че към момента на подаване на декларацията нямаш непогасени задължения към НАП – виж и за някой забравен фиш или глоба от КАТ!
6. За повечето получени доходи този, който ти е платил, следва да ги декларира в НАП като платец, и обикновено в началото на март месец тези доходи може да ги видите автоматично попълнени във вашата данъчна декларация. Добре би било да си изискате да ви се издаде документ, който да сравните с данните в декларацията
7. Ако си получил дивидент от българско юридическо лице, не трябва да подаваш декларация – данъкът е удържан и вече можеш да го видиш автоматично попълнен в декларацията ти. Можеш да я подадеш по желание, ако искаш например да „покажеш“ официално по-висок годишен доход
8. Декларация подават само самоосигуряващите се лица, които са получили доходи през данъчната година. Ако си се осигурявал на минималния осигурителен доход като собственик на търговско дружество и нямаш получени доходи от дружеството, не следва да подаваш декларация

Нужна ви е помощ?

Ако след всичко, което прочетохте, все още нещо не ви е ясно, не се колебайте да се свържете с мен за професионална консултация!

Материалът Кога физическите лица трябва да подават данъчна декларация? е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Активи, които трябва да декларираме:

Задължително е да обявим притежанието на:

• Акции на чуждестранни компании и ETF фондове
• Приходи от лихви от чуждестранни банкови сметки
• Лихви, получени от P2P платформи
• Недвижими имоти извън България (особено актуално за собствениците на имоти в Гърция, предвид последните инициативи на НАП)
• Непогасени заеми към края на данъчната година
• Чуждестранни банкови сметки (в специална справка към БНБ)

Активи, които НЕ подлежат на деклариране:

Не е необходимо да декларираме:

• Физическо злато
• Облигации
• Криптовалути и други крипто активи
• Акции на български компании, търгувани на БФБ

Важна забележка за криптоактивите: Въпреки че не се декларират, е критично важно да съхранявате пълната история на транзакциите си. При евентуална продажба, данъчната основа се изчислява като разлика между продажната цена и документално доказаната цена на придобиване. Без такава документация, цената на придобиване се приема за 0.00 лв., което води до облагане на цялата сума от продажбата.

Правилното деклариране на инвестиционните активи е ключово за избягване на потенциални проблеми с данъчните власти. При въпроси относно вашето конкретно портфолио, не се колебайте да потърсите професионална консултация.

Материалът Кои активи декларираме в годишната данъчна декларация за 2024? е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Кога доходите от продажба на финансови активи са необлагаеми?

Според действащото законодателство, следните три категории продажби не се облагат с данък върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ):

1. Продажба на активи, придобити по наследство, завет или реституция – когато финансовите активи като акции, дялове, компенсаторни инструменти и инвестиционни бонове са получени по тези начини, доходите от тяхната продажба не подлежат на облагане (чл. 13, ал. 1, т. 26 от ЗДДФЛ).
2. Разпореждане с финансови инструменти на регулирани пазари – не всички финансови активи, търгувани на регулиран пазар, са освободени от облагане. За да бъде доходът необлагаем, сделките трябва да се отнасят до следните финансови инструменти:

• Акции и дялове на колективни инвестиционни схеми и национални инвестиционни фондове.
• Акции на публични дружества.
• Търгуеми права върху акции на публични дружества.
• Държавни ценни книжа (облигации, съкровищни бонове).

Сделките с тези активи трябва да бъдат извършени на:

• Българската фондова борса,
• Официално регулиран пазар в страна от ЕС или ЕИП,
• Пазар за растеж (до 31.12.2025 г.).

Важно е да се отбележи, че продажбата на други финансови инструменти, като корпоративни облигации, компенсаторни инструменти, инвестиционно злато и криптовалути, остава облагаема, дори ако е извършена на регулиран пазар.

1. Продажба на компенсаторни инструменти и инвестиционни бонове, получени като обезщетение – когато такива финансови инструменти са дадени като компенсация по силата на нормативен акт, приходите от тяхната продажба не се облагат (чл. 13, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ).

Какви са изискванията към сделките на регулиран пазар?

За да бъдат доходите от продажба на финансови активи необлагаеми, търговията трябва да се извършва на:

• Българската фондова борса,
• Официално регулиран пазар в страна от ЕС или ЕИП,
• Пазар за растеж (до 31.12.2025 г.).

Списъкът на регулираните пазари в ЕС и ЕИП може да бъде намерен на сайта на Европейския орган за ценни книжа и пазари (ESMA). Регулираните пазари включват борси в Германия, Франция, Италия, Нидерландия, както и други държави членки на ЕС и ЕИП.

Кои държави са членки на ЕИП?

Европейското икономическо пространство (ЕИП) включва всички държави членки на Европейския съюз, както и три допълнителни страни:

• Норвегия
• Исландия
• Лихтенщайн

Тези държави са част от вътрешния пазар на ЕС и техните регулирани пазари се третират по същия начин като тези в страните членки на ЕС.

Кои доходи остават облагаеми?

Независимо от мястото на търговия,  на облагане подлежат:

• Доходите от продажба на корпоративни облигации, компенсаторни инструменти и инвестиционно злато и сребро (ако не са придобити по наследство или обезщетение).
• Доходите от търговия с чуждестранна валута и криптовалути, включително сделки с биткойн и други дигитални активи.
• Договори за разлики, опции, фючърси и форуърди върху акции, метали, петрол, злато, индекси и други деривативни инструменти.
• Сделки, сключени извън регулираните пазари, включително извънборсовата търговия (OTC). Важно – сделките в Т212, като и в Revolut минават ОТС

Заключение

Разбирането на данъчния режим при търговия с финансови активи може да помогне на инвеститорите да планират своите сделки по-ефективно. Ако дадена сделка попада в обхвата на необлагаемите доходи, тя дори не е задължително да се декларира. Важно е обаче да се консултирате с експерт или да следите промените в законодателството, за да избегнете грешки в данъчното планиране.

Материалът Кога доходите от продажба на финансови активи са необлагаеми? е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Наръчник за данъчни облекчения при подаване на годишна данъчна декларация за физически лица

Важно условие за всички облекчения

Преди да разгледаме отделните видове данъчни облекчения, трябва да се отбележи едно общо и много важно условие – физическите лица не трябва да имат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на годишната данъчна декларация, включително когато подават коригираща декларация.

I.Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност

1. Изисквания за ползване

•     Лицето трябва да има 50 или над 50% степен на неработоспособност, определена с влязло в сила решение на ТЕЛК/НЕЛК
•     Размерът на облекчението е 7920 лв. годишно
•     Облекчението се ползва в пълен размер за годината на настъпване на неработоспособността и за годината на изтичане срока на решението
•     Единственото условие е наличие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК за съответната данъчна година или пожизнено определена степен
•     Решението трябва да е издадено от български компетентен орган – не се признават чуждестранни документи

2. Процедура на ползване

• Стандартно се ползва годишно с подаване на ГДД чрез попълване на Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно е ежемесечно ползване чрез работодателя (660 лв. месечно)
• При ползване чрез работодател – необходимо е представяне на копие от решението на ТЕЛК/НЕЛК
• Облекчението може да се ползва от момента на предоставяне на решението
• При непълно ползване през годината – възможност за получаване на пълния размер при годишното изравняване

• II. Данъчно облекчение за доброволно осигуряване и застраховки „Живот“

1. Изисквания за ползване

• Намаление до 10% от годишните данъчни основи при внесени лични вноски за:
  • Доброволно пенсионно осигуряване
  • Доброволно осигуряване за безработица/професионална квалификация
  • Доброволно здравно осигуряване
  • Застраховки „Живот“
• До 20% намаление при едновременно сключване на договори от двете групи
• Договорите трябва да са лични и вноските да са за сметка на лицето – т.е да са направенивполза и за сметка на данъчно задълженото физическо лице
• Вноските трябва да са реално внесени в рамките на данъчната година
• Договорите трябва да са сключени с:
  • Дружества, лицензирани по българското законодателство
  • Дружества от ЕС/ЕИП
  • Дружества от страна-членка на ОИСР

2. Процедура на ползване

• Основен начин – чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване месечно чрез работодателя, ако вноските са удържани от възнаграждението
• При ползване чрез работодател – необходимо представяне на копия от договорите
• Не се изисква прилагане на документи към ГДД

III. Данъчно облекчение за откупуване на осигурителен стаж

1. Изисквания за ползване

• За откупуване на:
  • Време на обучение във висше/полувисше учебно заведение
  • До 5 години осигурителен стаж при достигане на пенсионна възраст
• Вноските се изчисляват върху минималния осигурителен доход за самоосигуряващи се
• Размерът за 2023 г. е 19.8% за фонд „Пенсии“
• Максимален размер на облекчението за 2023 г.: 9266.40 лв.

2. Процедура на ползване

• Чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване при годишното изравняване чрез работодателя
• Необходимо представяне на документи за направените вноски
• Собственици/съдружници с над 5% участие – само чрез ГДД

1. Данъчно облекчение за дарения
2. Изисквания за ползване

• Различни максимални размери според получателя на дарението:
  • До 5% – за повечето получатели (бюджетни организации, културни институти)
  • До 15% – за дарения за култура
  • До 50% – за дарения на НЗОК за лечение на деца
• Общ лимит при няколко вида дарения – 65% от годишните данъчни основи
• Получатели не могат да бъдат физически лица (с изключение на дарения за култура)
• Необходими са документи доказващи:
  • Статута на получателя
  • Получаването на дарението

2. Процедура на ползване

• Чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване чрез работодателя само при дарения, направени чрез него
• Необходимо прилагане на съответните документи
• При дарения към получатели от ЕС/ЕИП – допълнително изискване за легализиран превод на документите

1. Данъчно облекчение за млади семейства
2. 1. Изисквания за ползване

• За местни физически лица и чуждестранни лица от ЕС/ЕИП
• Три основни условия трябва да са изпълнени едновременно:
  1. Договорът за ипотечния кредит трябва да е сключен от данъчно задълженото лице и/или съпруг/а
  2. Поне единият от съпрузите да не е навършил 35 години към датата на сключване на договора
  3. Ипотекираното жилище трябва да е единствено за семейството през данъчната година
• Важни уточнения:
  • Кредитът трябва да е за закупуване на жилище
  • Жилището трябва да служи за обезпечение по кредита
  • Трябва да има сключен граждански брак към 31.12. на съответната година
  • При кредит над 100 000 лв., облекчението важи само за лихвите по първите 100 000 лв.

2. Процедура на ползване

• Ползва се единствено чрез подаване на годишна данъчна декларация
• Необходимо е прилагане на документ от банката за размера на направените лихвени плащания
• Облекчението се ползва само от единия съпруг
• За чуждестранни лица – изискват се легализирани преводи на документите
• Не се изисква декларация от другия съпруг

1. Данъчни облекчения за деца и деца с увреждания
2. Изисквания за ползване

Размери за 2023 г.:

• За деца:
  • 6000 лв. за едно дете
  • 12000 лв. за две деца
  • 18000 лв. за три и повече деца
• За деца с увреждания: 12000 лв. за всяко дете

Основни условия:

• Детето трябва да е местно лице на България или страна от ЕС/ЕИП
• Да не е навършило 18 години, като облекчението се ползва и в годината на навършване на 18 г.
• Да не е настанено в социална институция на пълна държавна издръжка
• За деца с увреждания – наличие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК за 50% или повече увреждане

2. Процедура на ползване

• Чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване чрез работодателя
• Необходимо подаване на специални декларации (образци 2005 и/или 2006)
• Възможност за разделяне на облекчението между двама родители при недостатъчни доходи на единия
• При чуждестранни лица – изискват се допълнително легализирани документи

VII. Данъчно облекчение за безкасови плащания

1. Изисквания за ползване

• Всички доходи трябва да са получени по банков път
• Минимум 80% от разходите трябва да са платени безкасово
• Размер: 1% от дължимия годишен данък, но не повече от 500 лв.

2. Процедура на ползване

• Само чрез подаване на годишна данъчна декларация
• Попълва се в Част X на Приложение №10
• Не се изискват доказателствени документи
• Размерът се определя на ред 5 в Част IV на ГДД

VIII. Данъчно облекчение за ремонт на жилищен имот

1. Изисквания за ползване

• Максимален размер: 2000 лв.
• Имотът трябва да е в България
• Само за собственици и съсобственици
• Имотът не трябва да е част от търговско предприятие
• Изпълнителят на ремонта трябва да е местно лице на ЕС/ЕИП
• Изпълнителят и ползвателят не трябва да са свързани лица

2. Процедура на ползване

• Само чрез подаване на годишна данъчна декларация
• Попълва се в Част VIII на Приложение №10
• Необходими са два документа:
  1. Документ за вложения труд (фактура, разписка)
  2. Платежен документ
• Документите не се прилагат, но трябва да са налични при проверка
• При съсобственост – общият размер на облекчението за всички съсобственици не може да надхвърля 2000 лв.

1. Данъчно облекчение за земеделски стопани
2. Изисквания за ползване

• Лицето трябва да е регистрирано като земеделски стопанин
• Да е получило субсидия или подпомагане от:
  • Европейския фонд за гарантиране на земеделието
  • Европейския фонд за развитие на селските райони
• Максимален размер на облекчението: 100 000 лв.
• Облекчението може да се ползва само за доходи, облагани с данък върху общата годишна данъчна основа
• Не може да се ползва от земеделски стопани, избрали да се облагат като търговци

2. Процедура на ползване

• Прилага се от 1 януари на годината, в която Европейската комисия се произнесе положително
• Ползва се чрез попълване на Част XI в Приложение №10 на годишната данъчна декларация
• Размерът на облекчението е равен на получената субсидия, но не може да надвишава годишните данъчни основи

Заключение

Правилното попълване на годишната данъчна декларация и ползването на данъчни облекчения могат да доведат до значително намаляване на данъчната тежест. Важно е данъкоплатците да са информирани за изискванията и процедурите, за да избегнат грешки и санкции. За допълнителна информация и разяснения се не се колебайте да ми пишете info@taxwizzard.net

Материалът Наръчник за данъчни облекчения при подаване на годишна данъчна декларация за физически лица е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Общи положения

Приложение 8 се попълва за деклариране на:

Притежавано имущество в чужбина:

• Акции в чуждестранни дружества и ETF
• Дялови участия в чуждестранни дружества
• Място на стопанска дейност
• Определена база
• Недвижима собственост – имотите в чужбина

Доходи:

• Доходи от дивиденти и ликвидационни дялове от източник в чужбина
• Доходи от замяна на акции и дялове в търговски дружества
• Доходи от допълнително доброволно осигуряване
• Доходи от доброволно здравно осигуряване
• Доходи от застраховки „Живот“
• Облагаеми парични и предметни награди от игри и състезания

Приложение 8 на ГДД – Доходи и имущество в чужбина (2024)

Срокове и документи

• Подаване до 30 април 2025 г.
• Изискват се документи за платен данък в чужбина
• Прилага се спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), когато е приложимо
• Задължително електронно подаване за самоосигуряващи се лица

Особености при облагане

• Доходите от дивиденти се облагат с 5% окончателен данък, ако не се обложение вече при брокера
• За доходи от застраховки „Живот“ важи 15-годишен срок
• При замяна на акции и дялове се прилага специален режим
• Не се попълва приложение 9, при приспадане на удържания данък в чужбина

Важно!

• Задължително е декларирането на всички притежавани активи в чужбина

За допълнителна информация и разяснения се не се колебайте да ми пишете info@taxwizzard.net. Гарантираме конфиденциалност и индивидуален подход към всеки клиент

Материалът Наръчник за попълване на Приложение 8 към ГДД за 2024 г. е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Кодове за деклариране (облагане с 10% данък):

• Код 601: Обезщетения за пропуснати ползи и неустойки с такъв характер
• Код 603: Лихви, включително съдържащи се във вноските по лизинг
• Код 604: Производствени дивиденти от кооперации
• Код 605: Упражняване на права на интелектуална собственост
• Код 606: Доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ

Приложение 6 на ГДД – Деклариране на доходи от други източници (2024)

Особености при облагане на лихви

Необлагаеми:

• Влогове в банки в ЕС и ЕИП (декларират се по желание в Приложение 13)

Облагаеми (код 603):

• Лихви от банки в трети страни
• От договори за заем
• Съдържащи се във вноски по лизинг
• От инвестиционни портфейли

Важни срокове и изисквания:

• Подаване до 30 април 2025 г.
• Облагане с 10% данък
• Задължително електронно подаване за самоосигуряващи се лица
• За доходи от чужбина – прилага се Приложение 9, ако имаме удържан данък, коиот искаме да приспаднем

Промени 2024:

• Отпаднал код 602 за награди от работодател
• Награди от игри и състезания се облагат с окончателен данък

За допълнителна информация и разяснения се не се колебайте да ми пишете info@taxwizzard.net. Гарантираме конфиденциалност и индивидуален подход към всеки клиент

Материалът Наръчник за попълване на Приложение 6 към ГДД за 2024 г. е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

Важни промени за 2024 г.

• Въвежда се 10% нормативно признати разходи при определяне на облагаемия доход
• Изрично е регламентирано данъчното третиране на криптовалутите като финансови активи
• Въвежда се нов код 5082 за търговия с криптовалути

Общи положения

Приложение 5 се подава като част от годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за доходи от прехвърляне на права или имущество. Подаването може да бъде както на хартия, така и по електронен път, като за самоосигуряващите се лица електронното подаване е задължително.

Структура и начин на попълване

Таблица 1: Доходи от продажба на недвижимо и движимо имущество

Облагат се с 10% данък след приспадане на 10% нормативно признати разходи.

Освободени от облагане:

• Доходи от продажба на един жилищен имот, ако са изминали повече от 3 години от придобиването му
• Доходи от продажба на до два недвижими имота, ако са изминали повече от 5 години от придобиването им
• Доходи от продажба на селскостопански и горски имоти, независимо от броя им, ако са изминали повече от 5 години от придобиването им

Кодове за деклариране:

• Код 501: Продажба на недвижимо имущество
• Код 502: Продажба при разсрочено плащане
• Код 503: Продажба на движимо имущество
• Код 504: Продажба на движимо имущество с разсрочено плащане
• Код 505: Лизинг с прехвърляне на собственост
• Код 506: Продажба на вещи по чл. 27, ал. 5 от ЗДДФЛ
• Код 507: Прехвърляне на предприятие на ЕТ

Таблица 2: Доходи от финансови активи

Облагат се с 10% данък след приспадане на 10% нормативно признати разходи.

Кодове за деклариране:

• Код 508:
  • Акции и дялове, опции
  • Договори за разлика (CFD)
  • Инвестиционно злато и сребро
• Код 5082: Криптовалути (нов код от 2024 г.)
• Код 509: Търговия с валута

Особености при изчисляване на облагаемия доход

• Определя се като разлика между продажната цена и цената на придобиване
• Приспадат се 10% нормативно признати разходи
• При валутна търговия се използва курсът на БНБ за деня на сделката
• При множество сделки с един вид актив се използва средно-претеглена цена на придобиване

Срокове и документи

• Срок за подаване: 30 април 2025 г.
• Не се изискват документи към декларацията, но трябва да се съхраняват за данъчен контрол:
  • Документи за покупка и продажба
  • Борсови извлечения
  • Платежни документи
  • Договори и други документи, доказващи сделките
• За доходи от чужбина се прилага Приложение № 9 за избягване на двойно данъчно облагане

Специфични случаи

• При продажба на имущество в СИО, всеки съпруг декларира половината от дохода
• При финансови активи доходът се счита за придобит към датата на прехвърляне, независимо от момента на плащане
• При разсрочено плащане за недвижими имоти доходът се декларира в годината на получаване на плащането

За допълнителна информация и разяснения се не се колебайте да ми пишете info@taxwizzard.net. Гарантираме конфиденциалност и индивидуален подход към всеки клиент

Материалът Наръчник за попълване на Приложение 5 към ГДД за 2024 г. е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.

В последните години инвестирането в борсово търгувани фондове (ETF) става все по-популярно. Ако сте на възраст между 30 и 60 години и се интересувате от дългосрочно инвестиционно решение, ето някои от основните предимства на ETF:

1. Диверсификация

ETF предлагат възможност за лесна диверсификация на портфейла. Когато инвестирате в ETF, вие реално придобивате дялове от множество компании или активи. Това намалява риска, свързан с инвестирането в индивидуални акции, тъй като негативното представяне на една компания не оказва толкова голямо влияние върху цялото ви портфолио.

2. Ниски разходи

Повечето ETF имат значително по-ниски разходи за управление в сравнение с традиционните активно управлявани хедж фондове. Това означава, че по-малко от вашите пари се изразходват за такси, а повече от тях работят за вас.

3. Гъвкавост и ликвидност

ETF-ите се търгуват на фондовата борса, подобно на акции, което означава, че можете да купувате и продавате дялове по всяко време, просто през app на телефона, докато си седите на дивана в хола. Това предоставя гъвкавост и ликвидност, които традиционните инвестиционни фондове не предлагат. Освен това ви дава свобода – как ще се разпореждате с активите си зависи само от вас.

4. Прозрачност

ETF-ите предлагат висока степен на прозрачност, тъй като информацията за техния състав и представяне е лесно достъпна. Можете да следите какво притежавате и как инвестицията ви се развива, без да се налага да разчитате на утежнени отчети. Един много добър сайт за следне на представянето и сравняване на различни ETF е https://www.justetf.com/

5. Достъп до нови пазари

Съществуват множество ETF, които инвестират в различни сектори, региони и категории активи. Например искате да инвестирате в акции на индийски или бразилски компании или искате да инвестирате в акции в сектор „Отбрана“, „AI”, има даже и ETF за “Game design and esports” – възможностите са безкрайни. Това ви дава свободата да се възползвате от глобалните инвестиционни възможности, които в противен случай може да са трудни за достигане.

6. Подходящи за дългосрочно инвестиране

Исторически, дългосрочното инвестиция в фондови пазари често води до добри печалби. ETF-ите предоставят солидна възможност за дългосрочни инвеститори, които искат да изградят богатство с времето, вместо да търсят краткосрочни, бързи но и рискови печалби.

Заключение

Дългосрочните инвестиции в ETF предлагат множество предимства, като диверсификация, ниски разходи и лесен достъп до различни пазари. Независимо на колко сте години винаги е добър момент да разгледате възможностите, които тези фондове предлагат, и как могат да подпомогнат финансовото ви бъдеще. Инвестирайте разумно и дългосрочно и наблюдавайте как вашите активи растат с времето!

Материалът Дългосрочно инвестиране в ETF е публикуван за пръв път на TAXWIZZARD.