По това време на годината често получавам запитвания дали е нужно да подавам годишна данъчна декларация за изминалата година. Като професионален данъчен консултант, искам да ви помогна да се ориентирате по-лесно в дебрите на това свое задължение.
Задължението за подаване е нормативно обосновано в чл. 50 от Закона за данък върху доходите на физическите лица.
По-долу ще разгледаме най-често срещаните случаи на получени доходи през данъчната година, за които подаването на декларацията е задължително.
И това са:
- Доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа:
- наем
- извънтрудови правоотношения (граждански договор)
- прехвърляне на права и имущество – (продажби на имоти, коли, акции)
- парични и предметни награди – (бонуси от реферални програми)
- лихви – от небанкови институции – например Р2Р платформи, лихвите по кеша в повечето брокери
- други доходи
- Доходи на земеделски стопани, еднолични търговци и лица, упражняващи свободни професии
- Доходи от дивиденти и ликвидационни дялове, както и замяна на акции и дялове, получени от източник в чужбина! Дивидентите, изплатени от български дружества, вече са обложени и получената от нас сума е след удържане на данъка
- Обратно получаване на застраховки живот и лихви по банкови сметки, получени от източник в чужбина и подробно описани в чл. 38, ал. 8 и ал. 13 от закона
- Непогасената част от предоставените и/или получените парични заеми през данъчната година, ако размерът им общо надхвърля 10 000 лв, с изключение на получените кредити от кредитни институции (банки)
- Непогасената част от предоставените и/или получените парични заеми през същата или през последните 5 данъчни години, ако размерът им общо надхвърля 40 000 лв, с изключение на получените кредити от кредитни институции (банки)
- Лицата, получили доходи от положен личен труд в дружествата, в които са собственици, съдружници, акционери, както и член-кооператори
По-важни изводи, или как да запомним правилата по-лесно:
- Ако доходът не е получен, декларация не се подава
- Ако доходите ти са облагаеми, почти винаги следва да подадеш декларация. Всъщност, не подаваш, само ако си получил доход по трудово правоотношение и:
- имаш работодател по основно правоотношение към 31.12 на данъчната година, той е определил и изравнил годишния размер на данъка
- нямаш работодател към 31.12 на данъчната година, но авансово удържаният данък е равен на дължимия данък върху общата годишна данъчна основа и/или отговаряш на останалите по-специфични условия, изброени в чл. 52 от закона
- Облекчението за неподаване не важи, ако си получил и други доходи, освен тези по трудов договор
- Декларация се подава, дори и ако не дължиш данък – ако ти се струва нелогично, спомни си частта с непогасените заеми
- Ако не си ползвал данъчно облекчение при работодателя си, но искаш да упражниш това свое право, може да подадеш данъчна декларация. В нея може да поискаш данъка си за възстановяване, дори и да нямаш задължение за подаване. Важното тук е да провериш и да си сигурен, че към момента на подаване на декларацията нямаш непогасени задължения към НАП – виж и за някой забравен фиш или глоба от КАТ!
- За повечето получени доходи този, който ти е платил, следва да ги декларира в НАП като платец, и обикновено в началото на март месец тези доходи може да ги видите автоматично попълнени във вашата данъчна декларация. Добре би било да си изискате да ви се издаде документ, който да сравните с данните в декларацията
- Ако си получил дивидент от българско юридическо лице, не трябва да подаваш декларация – данъкът е удържан и вече можеш да го видиш автоматично попълнен в декларацията ти. Можеш да я подадеш по желание, ако искаш например да „покажеш“ официално по-висок годишен доход
- Декларация подават само самоосигуряващите се лица, които са получили доходи през данъчната година. Ако си се осигурявал на минималния осигурителен доход като собственик на търговско дружество и нямаш получени доходи от дружеството, не следва да подаваш декларация
Нужна ви е помощ?
Ако след всичко, което прочетохте, все още нещо не ви е ясно, не се колебайте да се свържете с мен за професионална консултация!