При продажбата на финансови активи, в определени случаи доходите се считат за необлагаеми. Това е от особено значение за инвеститорите, които искат да оптимизират своите доходи и да разберат данъчните си задължения.
Кога доходите от продажба на финансови активи са необлагаеми?
Според действащото законодателство, следните три категории продажби не се облагат с данък върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ):
- Продажба на активи, придобити по наследство, завет или реституция – когато финансовите активи като акции, дялове, компенсаторни инструменти и инвестиционни бонове са получени по тези начини, доходите от тяхната продажба не подлежат на облагане (чл. 13, ал. 1, т. 26 от ЗДДФЛ).
- Разпореждане с финансови инструменти на регулирани пазари – не всички финансови активи, търгувани на регулиран пазар, са освободени от облагане. За да бъде доходът необлагаем, сделките трябва да се отнасят до следните финансови инструменти:
- Акции и дялове на колективни инвестиционни схеми и национални инвестиционни фондове.
- Акции на публични дружества.
- Търгуеми права върху акции на публични дружества.
- Държавни ценни книжа (облигации, съкровищни бонове).
Сделките с тези активи трябва да бъдат извършени на:
- Българската фондова борса,
- Официално регулиран пазар в страна от ЕС или ЕИП,
- Пазар за растеж (до 31.12.2025 г.).
Важно е да се отбележи, че продажбата на други финансови инструменти, като корпоративни облигации, компенсаторни инструменти, инвестиционно злато и криптовалути, остава облагаема, дори ако е извършена на регулиран пазар.
- Продажба на компенсаторни инструменти и инвестиционни бонове, получени като обезщетение – когато такива финансови инструменти са дадени като компенсация по силата на нормативен акт, приходите от тяхната продажба не се облагат (чл. 13, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ).
Какви са изискванията към сделките на регулиран пазар?
За да бъдат доходите от продажба на финансови активи необлагаеми, търговията трябва да се извършва на:
- Българската фондова борса,
- Официално регулиран пазар в страна от ЕС или ЕИП,
- Пазар за растеж (до 31.12.2025 г.).
Списъкът на регулираните пазари в ЕС и ЕИП може да бъде намерен на сайта на Европейския орган за ценни книжа и пазари (ESMA). Регулираните пазари включват борси в Германия, Франция, Италия, Нидерландия, както и други държави членки на ЕС и ЕИП.
Кои държави са членки на ЕИП?
Европейското икономическо пространство (ЕИП) включва всички държави членки на Европейския съюз, както и три допълнителни страни:
- Норвегия
- Исландия
- Лихтенщайн
Тези държави са част от вътрешния пазар на ЕС и техните регулирани пазари се третират по същия начин като тези в страните членки на ЕС.
Кои доходи остават облагаеми?
Независимо от мястото на търговия, на облагане подлежат:
- Доходите от продажба на корпоративни облигации, компенсаторни инструменти и инвестиционно злато и сребро (ако не са придобити по наследство или обезщетение).
- Доходите от търговия с чуждестранна валута и криптовалути, включително сделки с биткойн и други дигитални активи.
- Договори за разлики, опции, фючърси и форуърди върху акции, метали, петрол, злато, индекси и други деривативни инструменти.
- Сделки, сключени извън регулираните пазари, включително извънборсовата търговия (OTC). Важно – сделките в Т212, като и в Revolut минават ОТС
Заключение
Разбирането на данъчния режим при търговия с финансови активи може да помогне на инвеститорите да планират своите сделки по-ефективно. Ако дадена сделка попада в обхвата на необлагаемите доходи, тя дори не е задължително да се декларира. Важно е обаче да се консултирате с експерт или да следите промените в законодателството, за да избегнете грешки в данъчното планиране.