Наръчник за данъчни облекчения при подаване на годишна данъчна декларация за физически лица

Наръчник за данъчни облекчения при подаване на годишна данъчна декларация за физически лица

Важно условие за всички облекчения

Преди да разгледаме отделните видове данъчни облекчения, трябва да се отбележи едно общо и много важно условие – физическите лица не трябва да имат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на годишната данъчна декларация, включително когато подават коригираща декларация.

I.Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност

1. Изисквания за ползване

•     Лицето трябва да има 50 или над 50% степен на неработоспособност, определена с влязло в сила решение на ТЕЛК/НЕЛК
•     Размерът на облекчението е 7920 лв. годишно
•     Облекчението се ползва в пълен размер за годината на настъпване на неработоспособността и за годината на изтичане срока на решението
•     Единственото условие е наличие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК за съответната данъчна година или пожизнено определена степен
•     Решението трябва да е издадено от български компетентен орган – не се признават чуждестранни документи

2. Процедура на ползване

• Стандартно се ползва годишно с подаване на ГДД чрез попълване на Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно е ежемесечно ползване чрез работодателя (660 лв. месечно)
• При ползване чрез работодател – необходимо е представяне на копие от решението на ТЕЛК/НЕЛК
• Облекчението може да се ползва от момента на предоставяне на решението
• При непълно ползване през годината – възможност за получаване на пълния размер при годишното изравняване

 

• II. Данъчно облекчение за доброволно осигуряване и застраховки „Живот“

1. Изисквания за ползване

• Намаление до 10% от годишните данъчни основи при внесени лични вноски за:
  • Доброволно пенсионно осигуряване
  • Доброволно осигуряване за безработица/професионална квалификация
  • Доброволно здравно осигуряване
  • Застраховки „Живот“
• До 20% намаление при едновременно сключване на договори от двете групи
• Договорите трябва да са лични и вноските да са за сметка на лицето – т.е да са направенивполза и за сметка на данъчно задълженото физическо лице
• Вноските трябва да са реално внесени в рамките на данъчната година
• Договорите трябва да са сключени с:
  • Дружества, лицензирани по българското законодателство
  • Дружества от ЕС/ЕИП
  • Дружества от страна-членка на ОИСР

2. Процедура на ползване

• Основен начин – чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване месечно чрез работодателя, ако вноските са удържани от възнаграждението
• При ползване чрез работодател – необходимо представяне на копия от договорите
• Не се изисква прилагане на документи към ГДД

III. Данъчно облекчение за откупуване на осигурителен стаж

1. Изисквания за ползване

• За откупуване на:
  • Време на обучение във висше/полувисше учебно заведение
  • До 5 години осигурителен стаж при достигане на пенсионна възраст
• Вноските се изчисляват върху минималния осигурителен доход за самоосигуряващи се
• Размерът за 2023 г. е 19.8% за фонд „Пенсии“
• Максимален размер на облекчението за 2023 г.: 9266.40 лв.

2. Процедура на ползване

• Чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване при годишното изравняване чрез работодателя
• Необходимо представяне на документи за направените вноски
• Собственици/съдружници с над 5% участие – само чрез ГДД

1. Данъчно облекчение за дарения
2. Изисквания за ползване

• Различни максимални размери според получателя на дарението:
  • До 5% – за повечето получатели (бюджетни организации, културни институти)
  • До 15% – за дарения за култура
  • До 50% – за дарения на НЗОК за лечение на деца
• Общ лимит при няколко вида дарения – 65% от годишните данъчни основи
• Получатели не могат да бъдат физически лица (с изключение на дарения за култура)
• Необходими са документи доказващи:
  • Статута на получателя
  • Получаването на дарението

2. Процедура на ползване

• Чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване чрез работодателя само при дарения, направени чрез него
• Необходимо прилагане на съответните документи
• При дарения към получатели от ЕС/ЕИП – допълнително изискване за легализиран превод на документите

1. Данъчно облекчение за млади семейства
2. 1. Изисквания за ползване

• За местни физически лица и чуждестранни лица от ЕС/ЕИП
• Три основни условия трябва да са изпълнени едновременно:
  1. Договорът за ипотечния кредит трябва да е сключен от данъчно задълженото лице и/или съпруг/а
  2. Поне единият от съпрузите да не е навършил 35 години към датата на сключване на договора
  3. Ипотекираното жилище трябва да е единствено за семейството през данъчната година
• Важни уточнения:
  • Кредитът трябва да е за закупуване на жилище
  • Жилището трябва да служи за обезпечение по кредита
  • Трябва да има сключен граждански брак към 31.12. на съответната година
  • При кредит над 100 000 лв., облекчението важи само за лихвите по първите 100 000 лв.

2. Процедура на ползване

• Ползва се единствено чрез подаване на годишна данъчна декларация
• Необходимо е прилагане на документ от банката за размера на направените лихвени плащания
• Облекчението се ползва само от единия съпруг
• За чуждестранни лица – изискват се легализирани преводи на документите
• Не се изисква декларация от другия съпруг

1. Данъчни облекчения за деца и деца с увреждания
2. Изисквания за ползване

Размери за 2023 г.:

• За деца:
  • 6000 лв. за едно дете
  • 12000 лв. за две деца
  • 18000 лв. за три и повече деца
• За деца с увреждания: 12000 лв. за всяко дете

Основни условия:

• Детето трябва да е местно лице на България или страна от ЕС/ЕИП
• Да не е навършило 18 години, като облекчението се ползва и в годината на навършване на 18 г.
• Да не е настанено в социална институция на пълна държавна издръжка
• За деца с увреждания – наличие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК за 50% или повече увреждане

2. Процедура на ползване

• Чрез подаване на годишна данъчна декларация с Приложение №10
• За работещи по трудов договор – възможно ползване чрез работодателя
• Необходимо подаване на специални декларации (образци 2005 и/или 2006)
• Възможност за разделяне на облекчението между двама родители при недостатъчни доходи на единия
• При чуждестранни лица – изискват се допълнително легализирани документи

VII. Данъчно облекчение за безкасови плащания

1. Изисквания за ползване

• Всички доходи трябва да са получени по банков път
• Минимум 80% от разходите трябва да са платени безкасово
• Размер: 1% от дължимия годишен данък, но не повече от 500 лв.

2. Процедура на ползване

• Само чрез подаване на годишна данъчна декларация
• Попълва се в Част X на Приложение №10
• Не се изискват доказателствени документи
• Размерът се определя на ред 5 в Част IV на ГДД

VIII. Данъчно облекчение за ремонт на жилищен имот

1. Изисквания за ползване

• Максимален размер: 2000 лв.
• Имотът трябва да е в България
• Само за собственици и съсобственици
• Имотът не трябва да е част от търговско предприятие
• Изпълнителят на ремонта трябва да е местно лице на ЕС/ЕИП
• Изпълнителят и ползвателят не трябва да са свързани лица

2. Процедура на ползване

• Само чрез подаване на годишна данъчна декларация
• Попълва се в Част VIII на Приложение №10
• Необходими са два документа:
  1. Документ за вложения труд (фактура, разписка)
  2. Платежен документ
• Документите не се прилагат, но трябва да са налични при проверка
• При съсобственост – общият размер на облекчението за всички съсобственици не може да надхвърля 2000 лв.

1. Данъчно облекчение за земеделски стопани
2. Изисквания за ползване

• Лицето трябва да е регистрирано като земеделски стопанин
• Да е получило субсидия или подпомагане от:
  • Европейския фонд за гарантиране на земеделието
  • Европейския фонд за развитие на селските райони
• Максимален размер на облекчението: 100 000 лв.
• Облекчението може да се ползва само за доходи, облагани с данък върху общата годишна данъчна основа
• Не може да се ползва от земеделски стопани, избрали да се облагат като търговци

2. Процедура на ползване

• Прилага се от 1 януари на годината, в която Европейската комисия се произнесе положително
• Ползва се чрез попълване на Част XI в Приложение №10 на годишната данъчна декларация
• Размерът на облекчението е равен на получената субсидия, но не може да надвишава годишните данъчни основи

 

Заключение

 

Правилното попълване на годишната данъчна декларация и ползването на данъчни облекчения могат да доведат до значително намаляване на данъчната тежест. Важно е данъкоплатците да са информирани за изискванията и процедурите, за да избегнат грешки и санкции. За допълнителна информация и разяснения се не се колебайте да ми пишете info@taxwizzard.net